Дебет - термін походить від латинського слова debet з дослівним значенням «він повинен». Найбільш широке значення дебіта- списання коштів з рахунку клієнта. У сучасній бухгалтерії він представляє собою ліву сторону двостороннього рахунку.
Призначений для реєстрації обліку готівки і будь-якого руху грошових коштів, матеріальних цінностей та інших активів компанії.
Збільшення дебіту відбувається при збільшенні матеріальних засобів, майна компанії. Нюанс: у пасивних рахунках кредит - прихід, а дебет - витрата; для активних рахунків все навпаки: дебіт - прихід, а кредит - витрата коштів. Іншими словами, дебет призначений для оцінки враховуються грошових коштів: в дебеті враховується наявність матеріальних цінностей на початок місяця, початок року і подальше їх надходження протягом наступного періоду (також місяці або роки). У фінансовому тлумаченні дебет означає суму до виплати або отримання юридичній або фізичній особі.
Дебіторська заборгованість, дебетовий залишок і оборот
Дебіторська заборгованість - являє собою сукупну суму боргів даної компанії з боку інших фізичних і юридичних осіб, які є в даній ситуації дебіторами. В активних розрахункових рахунках відображається заборгованість дебітів на початку конкретного періоду (місяця, року), а також її подальше збільшення. Пасивні розрахункові рахунки відбивають погашення заборгованості кредиторам.
Дебетовий залишок - це оцінка стану майна, або майнових прав компанії. І те й інше відбивається на рахунку, представляючи дебетовий залишок на конкретний момент.
Дебетовий оборот - це господарські операції, результатом яких є збільшення матеріальних цінностей, майна або майнових прав. Також дебетовийоборот оцінює зменшення заборгованості компанії, що відображається на даному рахунку.
Дебетовий залишок оцінюється за станом на певну дату, дебетовий оборот - оцінює процес за будь-якої відрізок часу.
Дебет і кредит
Дебет і кредит - стандартизовані методологічні прийоми бухгалтерського обліку. Вони розкривають можливості господарських процесів та їх спрямування, і вони ж ставлять кордону цих можливостей.
Дебет - ліва сторона бухгалтерського рахунку. За активним і активно-пасивними рахунками, збільшення дебету означає збільшення майна або майнових прав організації. За пасивними рахунками, збільшення дебету означає зменшення власних коштів організації (джерел). Походить від лат. debet, Що означає «він повинен». В латині для цього терміна використовується слово debitum - «борг».
кредит - права сторона бухгалтерського рахунку. За активним і активно-пасивними рахунками, збільшення кредиту означає зменшення вартості майна або майнових прав організації. За пасивними рахунками, збільшення кредиту означає збільшення власних коштів організації (джерел).
Існує два види рахунків: активні і пасивні. Пасивні - це залучені кошти; активні - розміщені кошти компанії, підприємства чи банку. Для активних рахунків, дебет - прихід, кредит - витрата коштів. Для пасивних, кредит - прихід, дебет - витрата.
Основні відомості
Ліва сторона бухгалтерського рахунку, що позначає (кілька спрощуючи) майно або майнові права підприємства в контексті враховуються на рахунку фактів.
розрізняють поняття дебетового залишку рахунку на якусь дату і дебетовийоборот рахунку за якийсь проміжок часу.
дебетовий залишок - грошова оцінка вартості майна або майнових прав підприємства, які обліковуються на рахунку, на якийсь момент часу.
дебетовий оборот - сумарна грошова оцінка всіх господарських операцій за проміжок часу, що призвели до збільшення майна / майнових прав або зменшення джерела формування майна, які враховуються на даному рахунку.
На активних рахунках відбувається рух коштів з кредиту в дебет.
На пасивних рахунках кошти рухаються з дебету в кредит.
Строго кажучи, при відображенні господарських операцій дебетовийоборот в активних рахунках означає збільшення враховуються сум (на активних рахунках зазвичай враховується майно або майнові права підприємства або витрати). Дебетовий оборот в пасивних рахунках - позначає зменшення враховуються сум (на пасивних рахунках зазвичай враховується виручка і різні види заборгованості підприємства).
Часто вживаний термін дебет проводки самостійного значення не має, під дебетом проводки мається на увазі дебет рахунку, який зачіпає проводка.
У таблиці нижче вказано по якій стороні збільшується або зменшується та чи інша стаття (в даний момент):
| Тип | Дебeт | кредит | пояснення |
|---|---|---|---|
| актив | + | − | Якщо дебетовий оборот, то Майно «нарощується», якщо кредитовий-навпаки. Сальдо (залишок) може бути тільки дебетовим |
| зобов'язання | − | + | Якщо кредитовий оборот, то зобов'язання фірми перед іншими «гравцями ринку» (компаніями) ростуть. Якщо дебетовий- навпаки. Сальдо (залишок) може бути тільки кредитовим |
| прибуток | − | + | Якщо дебетовий оборот, то це збиток (фірма отримала активів менше, ніж сума виникли зобов'язань). Якщо оборот кредитовий - навпаки, це прибуток. Збиток зменшує капітал, прибуток - збільшує |
| доходи | + | − | Чи означає, що фірма отримала дохід від операції (джерело новий активів фірми) |
| витрати | + | − | Чи означає, що фірма зазнала витрата від операції (куди витрачені активи фірми) |
| капітал | − | + | Капітал зменшується, видно, що це відбувається через збитки (перевищення витрат над доходами) |
Примітки
посилання
- // Енциклопедичний словник Брокгауза і Ефрона: В 86 томах (82 т. І 4 доп.). - СПб. , 1890-1907.
Wikimedia Foundation. 2010 року.
Дивитися що таке "Дебет і кредит" в інших словниках:
журнал "Дебет і кредит" - журнал "Дебет і кредит" (1914) Щомісячний довідковий журнал фінансів, торгівлі і промисловості, що виходить в Санкт Петербурзі. Його видавцем був В.І. Рідель. За основу були взяті ідеї журналу "Дебет": викриття ... ... Довідник технічного перекладача
ЖУРНАЛ "ДЕБЕТ І КРЕДИТ" - (1914) щомісячний довідковий журнал фінансів, торгівлі і промисловості, що виходить в Санкт Петербурзі. Його видавцем був В.І.Рідель. За основу були взяті ідеї журналу Дебет: викриття злочинців та боржників. За рік вийшло всього шість ... ... Великий бухгалтерський словник
Бухгалтерський облік Ключові поняття Бухгалтер Бухгалтерія Оборотно сальдова відомість Головна бухгалтерська книга Кредит Дебет Собівартість Подвійна з ... Вікіпедія
- (лат. Він вірить) 1) в бухгалтерії означає: «я повинен», або «маю видати» 2) права видаткова сторінка в бухгалтерських книгах. Словник іншомовних слів, які увійшли до складу російської мови. Чудінов А.Н., 1910. КРЕДИТ 1) можливість позичати гроші, ... ... Словник іншомовних слів російської мови
Тлумачний словник Ушакова
1. КРЕДИТ [ре], кредиту, чоловік. (Лат. Credit він вірить) (бух.). Рахунок особи або установи, що дає що-небудь у позику; ант. дебет. Дебет і кредит. 2. КРЕДИТ, кредиту, чоловік. (Лат. Creditum борг). 1. тільки од. Комерційне довіру; надання товарів ... Тлумачний словник Ушакова
кредит - і кредит. В знач. «Рахунок боргів і витрат» кредит. Дебет і кредит. В знач. «Надання цінностей (грошей, товарів) в борг; довіру; відпускається на що або грошова сума »кредит. Відпустити товар в кредит. Користуватися кредитом. Кредити на ... ... Словник труднощів вимови і наголоси в сучасній російській мові
кредит - (Credit) Кредит це операція з передачі матеріальних цінностей в позику Поняття кредиту, різновиди кредиту, оформлення, умови і видача кредиту Зміст \u003e\u003e\u003e\u003e\u003e\u003e\u003e\u003e\u003e\u003e\u003e\u003e ... Енциклопедія інвестора
Бухгалтерський облік Ключові поняття Бухгалтер Бухгалтерія Пробний баланс Головна бухгалтерська книга Дебет Собівартість Подвійна запис Стандартні методи Готівковий і кумулятивний методи РСБУ / МСФЗ Фінансова звітність Бу ... Вікіпедія
дебетовий оборот - сума операцій, відображених за дебетом рахунка без початкового сальдо, а кредитовийоборот- сума операцій, відображених по кредиту - без початкового сальдо. Сальдо активних рахунків на кінець періоду визначається за формулою:
Ск \u003d Сп + Од-Ок,
Ск- залишок по рахунку (сальдо) на кінець періоду;
Од- дебетовий оборот за період;
Ок -кредитовий оборот за період;
Сп - залишок (сальдо) за рахунком на початок періоду.
Сальдо пасивних рахунків на кінець періоду визначається за формулою:
Ск \u003d Сп + Ок-Од
2.5 З аполніть контрольно-оборотну (оборотно - сальдову) відомість
Контрольно-оборотна відомість за січень представлена \u200b\u200bв таблиці 2.
Таблиця 2 - Контрольно-оборотна відомість за січень
| № п / п | № рахунку | Сальдо початкове (Сп) | обороти | Сальдо кінцеве (Ск) | |||
| Д | До | Д | До | Д | До | ||
| РАЗОМ |
Даний регістр бухгалтерського обліку (таблиця 2) заповнюється післявідображення всієї інформації на Т-рахунках за звітний період, розрахунку оборотів по дебету і кредиту і визначення сальдо на кінець періоду, але перед складанням балансу. Завдання відомості - перевірити правильність обліку і виявити помилки, якщо вони допущені. В контрольно-оборотної відомості повинні бути рівні три пари сум:
а) сальдо початкових по рахунках по дебету і кредиту;
б) оборотів за період по дебету і кредиту;
в) сальдо кінцевих по рахунках за дебетом і за кредитом.
Зазначені рівності випливають з застосування подвійного запису. Якщо вони порушені, то це свідчить про помилку в обліку, Яку слід знайти.
Завдання № 2.
Працюючи над другим завданням, необхідно слідувати вказівкам, що приводиться до першої задачі.
3.1 Відкрити Т-рахунки і відобразити на них залишки по малому підприємству на 01.01:
Матеріали 1000 руб .;
Розрахунковий рахунок 100000 руб .;
Основні засоби 400000 руб .;
Амортизація основних засобів 40000 руб .;
Нерозподілений прибуток 12000 руб .;
Розрахунки по соціальному страхуванню 1050 руб .;
Розрахунки з постачальниками та підрядниками 5000 руб .;
Розрахунки з персоналом з оплати праці 9000 руб .;
Статутний капітал 433950 руб.
Баланс 501000 руб.
Виконуючи це завдання необхідно визначити рахунки, на яких обліковуються господарські засоби та їх джерела, що мають сальдо, проклассифицировать їх на активні і пасивні. Необхідно пам'ятати, що сальдо активних рахунків відбивається в дебеті рахунку, а сальдо пасивних рахунків - в кредиті.
Заповнити журнал реєстрації господарських операцій малого підприємства за січень (таблиця 3), проставивши в ньому кореспонденцію рахунків
Таблиця 3 - Журнал реєстрації операцій малого підприємства за січень
| Продовження таблиці 3 | |||||
| 2. | Акцептований рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів на склад підприємства: 2.1. Враховано вартість транспортування матеріалів 2.2. Враховано ПДВ в рахунку (18%) | р | р | ||
| 3. | Перераховано з розрахункового рахунку постачальникам за матеріали і транспортної організації за їх перевезення | р | |||
| 4. | Списаний ПДВ у зменшення заборгованості перед бюджетом | р | |||
| 5. | Відпущені в основне виробництво матеріали зі складу | ||||
| 6. | Списані транспортно-заготівельні витрати (10% від вартості матеріалів) | р | |||
| 7. | Нарахована заробітна плата робітникам і службовцям за місяць | ||||
| 8. | Нараховано до позабюджетних фондів | 15600р | |||
| 9. | Нараховано податок на доходи з фізичних осіб (13%) | р | |||
| 10. | Нараховано амортизацію основних засобів за місяць | ||||
| 11. | Продукція оприбуткована на склад готової продукції за фактичною собівартістю (залишку НЗВ на кінець місяця немає) | р | |||
| 12. | Продукція реалізована зі складу (з урахуванням ПДВ) | ||||
| 13. | Нараховано ПДВ на реалі-поклику продукцію (18%) | 21356 *) | |||
| 14. | Продукція оплачена покупцем | ||||
| 15. | Списується фактична собівартість реалізованої продукції (залишку готової продукції на складі немає) | р | |||
| 16. | Виявляється і списується фінансовий результат | р | |||
| РАЗОМ: |
Стаття розповідає, що таке кредит і дебет в бухгалтерії, навіщо потрібні активні та пасивні рахунки, приведено зрозумілий приклад розрахунку.
Питання, пов'язані з фінансами, завжди викликають подив у тих, хто не стикається з ними щодня. Кредит, дебет і інша професійна термінологія непроста для розуміння. Особливо у бізнесменів-початківців, які при здачі податкової звітності хапаються за голову і запитують: «Дебет і кредит - це що?» У цій статті піде мова про ці поняття простими словами.
двійковий запис
Так склалося історично, що все фінансово-господарські операції відображаються за допомогою двійкового запису. Зроблено це для того, щоб зрозуміти, які активи є у бізнесу і за рахунок чого вони були отримані. Таким чином можна оцінити ефективність ведення підприємницької діяльності та прийняти правильні стратегічні рішення.
Запис будь-якої дії, проведеного в бізнесі, фіксується в журналі операцій за допомогою його суті і двох цифр, яким воно відповідає в так званому плані рахунків - угруповання в залежності від мети операції. Наприклад, якщо ми видали заробітну плату з розрахункового рахунку, то одночасно цей факт відбивається відразу в двох стовпчиках, де дебетовий рахунок - це ліва частина відомості, де відображаються розрахунки з персоналом, а кредитовий - права частина, звідки ці кошти були відняті. З присвоєнням необхідних цифрових позначень, відповідно. В результаті це дає розуміння того, звідки кошти прийшли і куди вони пішли, а в більш широкому сенсі - що таке кредит і дебет в бухгалтерії.
Що таке дебет?
Як вже було описано вище, двійковий запис потрібна для того, щоб розуміти походження активів і доцільність їх використання. Те, що має компанія, в тому числі і чужа заборгованість перед нею, знаходить своє відображення в дебетових рахунку. Дебет - це лівий стовпець в відомостях. Тут накопичуються основні засоби, враховується все майно, а також прибуток.
Що таке кредит?
Щоб розуміти, яким чином досягається отримання того майна, що є у підприємства, використовується поняття кредитового рахунку. Кредит - це правий стовпець відомості. Він показує, скільки повинна компанія, як розподілені кошти, що приносить основний прибуток. Простою мовою - це витрата активів, які розташовані в дебеті.
Кредитовий і дебетовийоборот
Завдяки тому, що при підрахунку фінансового результату використовується двійковий запис операції, можна з легкістю сказати, в яку користь вона пройшла. Наприклад, якщо ми знімаємо гроші з каси і відправляємо їх на розрахунковий рахунок, то на мові бухгалтерського обліку ми списуємо ці кошти з кредиту і записуємо їх на дебет. Таких проводок за місяць може бути велика кількість, тому за підсумками звітного періоду проводиться певна статистика. З тієї суми, що прийшла на дебет, віднімається та, що пішла. Це і називається дебетовим оборотом. Те ж саме і для кредиту. Таким чином ми можемо простежити рух цінностей аж до операції і прийняти вірне управлінське рішення.
Що таке сальдо?
Після того, як ми підрахували всі обороти, необхідно виявити різницю між більшим і меншим числом. Якщо за дебетом цифра виявилася більшою, значить сальдо, тобто залишок між приходом і витратою за період, - дебетове. Це дає нам зрозуміти, в яку користь пройшов звітний період і дозволяє коригувати доходи і витрати для виведення підсумкового бухгалтерського балансу.
Активні і пасивні рахунки
Бухоблік також поділяє всі рахунки на два типи: активні і пасивні. Перші - це кошти в грошовому еквіваленті, якими володіє підприємство. Початкове і кінцеве сальдо у цих рахунків завжди дебетове. Другі завжди показують зміна джерел активів компанії. Відповідно, сальдо на початок і кінець періоду завжди кредитове. Вони завжди показують загальну заборгованість перед банками і контрагентами, амортизаційні нарахування і зменшення або збільшення капіталу. Таким чином можна сказати, що дебетовий рахунок - активний, а кредитовий - пасивний.
приклади розрахунку
Щоб наочно зрозуміти, що таке кредит і дебет, розглянемо простий приклад.
Припустимо, ви вирішили відкрити магазин з одягом і продали своє перше замовлення на суму 5000 рублів Частина суми, 2000 рублів, вирішено покласти на розрахунковий рахунок в банк. Те, що прийшло, враховується в стовпці «Дебет», а то, що пішло - в кредит. У відомості дана операція буде виглядати так:
Каса (рахунок 50):
Замовник (рахунок 62):
Прийшов час підводити підсумок першого місяця роботи. Вважаємо суми дебетового і кредитового обороту (ті, що накопичилися за відповідними рахунками).
каса:5000 - 2000 \u003d 3000 рублів. Перша сума більше, тому за підсумками записується в дебетову частину.
Розрахунковий рахунок:2000 - 1000 \u003d 1000 рублів - те ж саме.
Замовник:1000 - 4000 \u003d 3000 рублів - тут ситуація зворотна, тобто друга цифра більше. Відповідно вона йде в праву частину стовпчика - в кредит.
склад:4000 рублів.
Таким чином, дебетове сальдо дає зрозуміти, які активи у нас є на поточний момент, а кредитове не дає забути, що ми повинні постачальнику частину коштів за замовлення.
У наступному звітному періоді ми переносимо всі дані, які вийшли за підсумком роботи. Це буде називатися входять сальдо.
Безумовно, розглянутий приклад досить примітивний, а назви статей умовні. Однак він наочно показує, що означають терміни «кредит», «дебет» як вони взаємопов'язані і як проходить оборот між ними. Само собою, бухгалтерський облік - це більш складний і трудомісткий процес.
Всі знайомі з виразом "звести дебет з кредитом". Але для багатьох залишається загадкою, що означають ці поняття. Тому в даній статті розглянемо, що таке дебет і кредит, а також кредитові і дебетові обороти.
Функції бухгалтерського обліку
За допомогою бухобліку виконується аналіз діяльності підприємства, враховується його майно, капітал, зобов'язання. Можна легко зрозуміти, прибутковий чи бізнес або збитковий. Тому, коли надходять кошти, списуються матеріальні цінності або відбувається розрахунок з постачальниками, це фіксується в бухгалтерському обліку в грошовому вираженні.
Основним правилом бухобліку виступає наступне - скільки прийшло, стільки ж має піти. Його ще називають принципом збереження вартості.
Що являють собою дебет і кредит?
Дебет і кредит - це поняття, що використовуються при веденні бухгалтерського обліку для аналізу всіх процесів підприємства. Бухгалтерських рахунків безліч, і всі вони були створені, щоб відображати господарські операції. Кожен з рахунків має свою власну назву і номер.
Отже, давайте проведемо зіставлення дебетового і кредитового оборотів.
Дебет є всі наявні активи, які належать організації. Тобто, це та власність, яка є у фірми на даний момент. Під власністю можуть розумітися:
- Кошти, які знаходяться на рахунку в банку.
- Готівкові гроші, що знаходяться в касі підприємства.
- Загальна сума вартості товарів на складах.
- Загальна сума вартості всіх що належать фірмі основних засобів.
- Поточні заборгованості контрагентів.
Відповідно, чим більшим розміром активів має в своєму розпорядженні підприємство, тим більш успішним воно вважається. Джерелом формування активів може виступати статутний капітал.
Дебетовим оборотом називають загальну суму всіх прибуткових операцій, відображених за дебетом. Кредитовий оборот - це сума всіх видаткових операцій, відображених по кредиту. При цьому потрібно розуміти, що мова йде про активному рахунку. Якщо рахунок буде пасивним, то ситуація зворотна. Прибуткові операції відображають по кредиту, витратні, відповідно, по дебету. 
Пасиви - це все борги організації. До них можна віднести:
- Можливу заборгованість, яка утворилася невиплатою зарплати співробітникам.
- Заборгованість підприємства перед своїми контрагентами.
- Амортизаційні нарахування.
- Заборгованість підприємства перед його засновниками або дочірніми організаціями.
Де застосовуються дебетовий і кредитовий обороти?
Облік здійснюється по кожному бухгалтерському рахунку окремо. Дебет відбивається зліва, а кредит - це колонка справа. Кожна операція повинна бути обов'язково відображена. Деякі рахунки використовуються досить часто протягом усього звітного періоду. В колонках дебету повинні бути відображені суми, що характеризують окремо кожну операцію. Рахунки умовно поділяють в залежності від сальдо: вони можуть бути активними (рахунок 51 "Розрахунковий рахунок"), пасивними (рахунок 86 "Резервний капітал"), а також активно-пасивними (рахунок 76 "Розрахунки з дебіторами і кредиторами").
Якщо майно підприємства збільшується або виникають права вимоги, то оборот дебету підвищується за активними і активно-пасивними рахунками. І навпаки, якщо майно зменшується, то відбувається збільшення кредитового обороту.
Господарські операції за пасивними рахунками мають зворотне відображення. В основному, ці рахунки використовуються для того, щоб бачити, звідки пішли надходження коштів на підприємство. 
кінцеве сальдо
В кінці кожного звітного періоду необхідно підсумовувати окремо все обороти дебету і кредиту. В результаті утворюється кінцеве сальдо. У тому випадку, якщо відбувається повний збіг за сумами в дебетових і кредитових оборотах за рахунком, то можна зробити закриття рахунку. Існують такі рахунки, які на кінець періоду мають автоматично нульовий залишок. Як правило, це рахунки, на які відбувається списання витрат.
Для того щоб порахувати залишок коштів на розрахунковому рахунку віднімають з об'єму дебетового обороту (суму коштів, що надійшли) обсяг кредитового обороту (це сума витрачених коштів). Вхідний залишок необхідно додати. Це на активних рахунках.
Якщо рахунок пасивний, то для визначення кінцевого сальдо додають кредитовий оборот (це сума коштів, що надійшли) і віднімають дебетовий (це сума витрачених коштів). В активно-пасивних рахунках дебетове і кредитове сальдо визначається за даними аналітичного обліку. 
Що таке подвійний запис?
Поняття кредит і дебет відображає так звана подвійна запис. Тобто, передбачається, що кожну господарську операцію потрібно записувати, використовуючи два рахунки. Виходить, по одному рахунку вартість операції йде в дебет, а по другому - в кредит. В результаті має утворитися рівновагу. Тобто, баланс повинен сходитися кожен раз. У тому випадку, якщо виникає ситуація, в якій загальний дебетовий оборот не перекриває загальний кредитовий оборот, то можна зробити висновок про те, що при обліку операцій була допущена бухгалтерська помилка.
Поняття обороту по розрахунковому рахунку підприємства
Один з найважливіших показників діяльності організації - це кредитовий оборот по розрахунковому рахунку. Даний термін однаково часто вживається не тільки бухгалтерами, а й банкірами і аудиторами. На жаль, приватні підприємці та бізнесмени-початківці не в повній мірі розуміють всю суть його змісту. 
Залежно від того, з якою метою використовують рахунки, вони поділяються на такі види:
- Депозитні, які, як правило, використовують для того, щоб зберегти або накопичити гроші.
- Кредитні, які відкриваються для того, щоб обслуговувати кредити.
- Розрахункові, рахунки, які необхідні для ведення господарської діяльності.
- Карткові, доступ до них забезпечується за допомогою карт, які видають клієнтам.
Власне, незалежно від типу рахунку, всі вони відображають лише два види операцій:
- Зарахування коштів - надходження від контрагентів за реалізовані послуги або товари, виконані роботи.
- Витрата коштів - зняття або перерахування грошових коштів при веденні діяльності. Це можуть бути виплати постачальникам, перерахування зарплати співробітникам, податків і відрахувань.
Обороти по розрахунковому рахунку
Вся сукупність транзакцій, здійснених за рахунком за конкретний часовий період (день, місяць, рік), а також відображених у виписці банку, є загальне поняття оборотів по розрахунковому рахунку. Такий рахунок умовно може бути розділений на дві частини:
- Оборот дебетовий. Він являє собою сукупність операцій приходу грошових коштів.
- Кредитовий оборот банку. Він відображає сукупність операцій витрати грошових коштів.
З першого погляду все очевидно. Однак все так просто тільки до того моменту, поки власник банківського рахунку в перший раз не отримає виписку з банку. Вона показує, що операція оплати податку відображена за дебетом, отримання грошових коштів в якості матеріальної допомоги від засновника відображена по кредиту. Крім усього іншого, в банківській виписці відображається від'ємний залишок по рахунку на кінець банківського дня.
Важливо запам'ятати, що виписка банку в суті своїй є документом бухгалтерського обліку банку, а не власника розрахункового рахунку. Виходить, що раз банк приймає в тимчасове володіння сторонні кошти, то, формально, він - боржник свого клієнта. А надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок, відповідно збільшують суму його боргу. А ось відрахування коштів з рахунку в банку як раз зменшує заборгованість банку перед його клієнтом. 
Природа кредитового обороту
Якими можуть бути операції по розрахунковому рахунку?
- Надходження коштів з розрахункового рахунку в касу підприємства.
- Виплати грошових коштів, вироблені постачальникам за придбану продукцію, або підрядникам - за виконані роботи.
- Відрахування податкового характеру на користь державного бюджету.
- Перерахування в рахунок погашення позик і кредитів.
- Перерахування грошових коштів на користь органів соціального захисту або на користь фондів страхування.
- Перерахування коштів, що представляють собою нараховані відсотки за користування наданими кредитами.
- Вкладення фінансового характеру.
Поняття чистих показників
Очищені обертів розрахункового рахунку є:
Показник ефективності діяльності організації, а також індекс фінансового добробуту.
Поняття, що використовується в бухгалтерському сленгу. Тобто не використовується в законодавстві, не фігурує в договорах.
Якщо не сильно заглиблюватися в фінансову та бухгалтерську термінологію, то можна прийняти за правило, що обороти по розрахунковому рахунку є індекс активності, а чисті обертів - індекс успішності організації. Саме тому, друга категорія досить часто використовується:
- аудиторами при аналізі діяльності організації;
- податковими органами з тим, щоб здійснювати контроль над своєчасною сплатою податків;
- представниками банків для того, щоб встановити платоспроможність потенційного одержувача кредиту.
Банківські операції, які підлягають обліку
Власне, обороти по розрахунковому рахунку можуть бути визначені як невідповідність між дебетових і кредитових оборотами коштів і їх фактичними витратами за певний період. Однак варто зауважити, що при обчисленні очищених оборотів за рахунком можуть враховуватися не всі операції надходження, а лише ті, які безпосередньо пов'язані із здійсненням діяльності підприємства. 
До операцій, що не підлягає обліку, відносять:
- Будь-які надходження на розрахунковий рахунок коштів, які є позиковими, тобто надходження кредитних коштів, будь-якої допомоги фінансового характеру незалежно від того, підлягає вона поверненню або не підлягає.
- Дохід від продажу цінних паперів. Це можуть бути векселі або акції.
- Повернення власнику коштів, які були перераховані помилково.
- Надходження, які відбулися з інших власних рахунків підприємства, відкритих в інших фінансових організаціях.
Таким чином, з даної статті ми дізналися, що таке дебет і кредит, яким чином відбувається облік операцій. Також розглянули поняття і кредитового оборотів за звітний період.
